Вступ
Для більшості резидентів Нідерландів крипто потрапляє до box 3: ви платите податок не з прибутку за кожною транзакцією, а з вартості ваших активів на довідкову дату. У теорії просто, але yield, стейкінг, токенізовані акції та активна торгівля породжують запитання. Ця сторінка охоплює основні правила. Це загальна інформація, а не податкова консультація.
Головне правило: box 3
Крипто вважається активом у box 3 («інші активи»). Ви декларуєте вартість на довідкову дату (1 січня); податковий орган застосовує умовну дохідність. Діє неоподатковуваний мінімум. Зверніть увагу: система box 3 переходить до оподаткування фактичної дохідності — актуальні ставки перевіряйте в Belastingdienst або у свого консультанта.
Довідкова дата та оцінка
Оцінюйте все в євро на довідкову дату за одним і тим самим джерелом (наприклад, ціна вашої біржі о 00:00 1 січня) і зберігайте експорт або скриншот. Крипто на іноземних біржах і в приватних гаманцях враховується повністю — місцезнаходження значення не має.
Yield, стейкінг і кредитування
Дохід від yield на collateral, стейкінгу та кредитування збільшує ваші активи й тому враховується в box 3. За чинної системи умовної дохідності сам дохід не оподатковується окремо для фізичних осіб; за анонсованої системи фактичної дохідності це може змінитися. Зберігайте річні записи.
Токенізовані акції: трохи інакше
- Справжні акції (реальні акції, наприклад за статтею 8 UCC штату Нью-Йорк): зазвичай box 3 як цінні папери; діє утримання податку на дивіденди в США — 15% з W-8BEN і 30% без нього. Утриманий податок можна (частково) зарахувати у вашій декларації.
- Wrapper-токени: юридично це вимога до емітента; підхід може відрізнятися, а дивіденди зазвичай синтетичні. Див. Справжні акції проти wrapper-токенів.
Коли застосовується box 1?
Активна торгівля залишається звичайним управлінням активами (box 3) навіть за високої частоти. Box 1 (дохід) вступає в дію, коли йдеться вже не про спекуляцію: систематична праця плюс інформаційна перевага, що пояснює дохідність, — наприклад, професійний market making, майнінг як бізнес або отримання зарплати в крипто. Оцінюється в кожному випадку окремо.
Збитки, декларування та документи
За режиму умовної дохідності збитки не підлягають вирахуванню (щоправда, нижча вартість на довідкову дату зменшує вашу базу). Декларуйте крипто в графі «інші активи» — зокрема залишки на іноземних біржах. Зберігайте річні виписки та експорти щонайменше 5 років; за правилами ЄС (DAC8) біржі передають дані податковим органам.
Поширені запитання
Чи плачу я податок з кожної прибуткової угоди?
Ні — box 3 оподатковує ваші активи на довідкову дату, а не кожну транзакцію.
Чи потрібно декларувати крипто на іноземній біржі?
Так. Місцезнаходження біржі не впливає на ваш обов’язок декларувати.
Чи стосується мене 30% податок на дивіденди?
Лише щодо акцій США без W-8BEN. З W-8BEN резиденти Нідерландів платять 15% — обирайте платформу, яка це підтримує.
Чи є ця сторінка податковою консультацією?
Ні. Щодо вашої ситуації звертайтеся до податкового консультанта.