Wprowadzenie
Dla większości osób rozliczających podatki w Holandii krypto podlega pod Box 3: nie płacisz podatku od zysku z pojedynczej transakcji, lecz od wartości swojego majątku w dniu odniesienia. W teorii proste — ale yield, staking, tokenized stocks i aktywny trading rodzą pytania. Ten artykuł podsumowuje najważniejsze zasady. To ogólna informacja, a nie porada podatkowa.
Zasada główna: Box 3
Krypto liczy się w Holandii jako majątek w Box 3 („pozostałe aktywa”). Podajesz wartość w dniu odniesienia (1 stycznia); od tego fiskus nalicza ryczałtowy zwrot. Obowiązuje kwota wolna od podatku. Uwaga: system Box 3 jest w trakcie zmian (przejście na opodatkowanie rzeczywistego zwrotu) — sprawdź aktualne stawki w Belastingdienst lub u swojego doradcy.
Dzień odniesienia i wycena
Wyceniasz według kursu w dniu odniesienia, w euro. Korzystaj ze spójnego źródła i zachowaj eksport lub zrzut ekranu. Krypto na zagranicznych giełdach i we własnych portfelach liczy się całkiem normalnie — lokalizacja nie ma znaczenia.
Yield, staking i lending
Dochody z yield na collateral, stakingu i lendingu zwiększają twój majątek i tym samym liczą się w Box 3. W obecnym ryczałtowym systemie sam dochód u osób prywatnych nie jest odrębnie opodatkowany; w zapowiadanym systemie opartym na rzeczywistym zwrocie może się to zmienić. Zapisuj swoje dochody w skali roku.
Tokenized stocks: trochę inaczej
- Prawdziwe akcje (prawdziwa akcja, na przykład zgodnie z NY UCC Article 8): zwykle Box 3 jako papiery wartościowe; od dywidend obowiązuje amerykański podatek od dywidend — 15% z W-8BEN, w innym przypadku 30%. Ten pobrany podatek u źródła możesz (częściowo) odliczyć w swoim zeznaniu podatkowym.
- Token wrapper: prawnie roszczenie wobec emitenta; sposób traktowania może się różnić, a dywidendy często działają syntetycznie. Zobacz prawdziwe akcje vs tokeny wrapper.
Przy znaczących pozycjach: przedstaw strukturę doradcy podatkowemu.
Kiedy podlegasz opodatkowaniu w Box 1?
Aktywny trading pozostaje normalnym zarządzaniem majątkiem (Box 3), nawet przy wysokiej częstotliwości. Box 1 (dochód) wchodzi w grę przy czymś więcej niż zwykła spekulacja: praca o charakterze strukturalnym plus przewaga wiedzy, która tłumaczy zwrot — np. profesjonalny market making, kopanie jako działalność gospodarcza lub praca opłacana w krypto. Granica to kwestia faktów i jest oceniana indywidualnie.
Straty, zeznanie podatkowe i dokumentacja
- Straty: w ryczałtowym systemie Box 3 nie podlegają odliczeniu; niższa wartość w dniu odniesienia obniża jednak twoją podstawę opodatkowania.
- Zeznanie podatkowe: krypto zgłoś w kategorii „pozostałe aktywa”; także na zagranicznych giełdach.
- Dokumentacja: przechowuj roczne zestawienia i eksporty przez co najmniej 5 lat. Giełdy zgodnie z przepisami UE (DAC8) przekazują dane organom podatkowym.
Najczęściej zadawane pytania
Czy płacę podatek od każdego zyskownego trade'u?
Nie, w Box 3 nie — płacisz od swojego majątku w dniu odniesienia, a nie od transakcji.
Czy muszę zgłaszać krypto na zagranicznej giełdzie?
Tak. Lokalizacja giełdy nie ma znaczenia dla twojego obowiązku zgłoszenia.
Czy podatek od dywidend 30% dotyczy również mnie?
Tylko przy akcjach USA bez W-8BEN. Z W-8BEN płacisz 15%.
Czy ta strona to porada podatkowa?
Nie. W swojej sytuacji skonsultuj się z doradcą podatkowym.