소개
네덜란드 거주자 대부분에게 crypto는 box 3에 해당합니다. 거래별 수익에는 과세하지 않고 기준일 시점의 자산 가치에 과세합니다. 이론상으로는 단순하지만 yield, staking, 토큰화된 stocks, 활발한 트레이딩은 여러 의문을 낳습니다. 이 페이지에서는 핵심 규칙을 다룹니다. 일반 정보이며 세무 자문이 아닙니다.
기본 원칙: box 3
crypto는 box 3에서 자산("기타 자산")으로 분류됩니다. 기준일(1월 1일) 시점의 가치를 신고하면 세무당국이 간주수익률을 적용합니다. 비과세 공제액도 있습니다. 참고로 box 3 제도는 실제 수익에 과세하는 방식으로 전환 중이므로, 현행 세율은 Belastingdienst(네덜란드 국세청)나 세무 전문가를 통해 확인하세요.
기준일과 평가
기준일 시점의 모든 자산을 일관된 출처(예: 1월 1일 00:00의 거래소 가격)를 사용해 유로로 평가하고, 내보내기 파일이나 스크린샷을 보관하세요. 해외 exchange와 개인 지갑에 있는 crypto도 전액 포함되며 소재지는 무관합니다.
Yield, staking, lending
collateral yield, staking, lending에서 나온 수익은 자산을 늘리므로 box 3에 반영됩니다. 현행 간주수익 제도에서는 개인의 경우 그 수익 자체에 별도로 과세하지 않지만, 예고된 실제 수익 과세 제도에서는 달라질 수 있습니다. 연간 기록을 보관하세요.
토큰화된 stocks: 조금 다릅니다
- Real stocks(실제 주식, 예: 뉴욕 UCC Article 8 기준): 일반적으로 증권으로서 box 3에 해당합니다. 미국 배당 원천징수가 적용되며 W-8BEN이 있으면 15%, 없으면 30%입니다. 원천징수된 세액은 신고 시 (일부) 공제받을 수 있습니다.
- Wrapper token: 법적으로는 발행자에 대한 청구권입니다. 취급이 달라질 수 있고 배당은 대개 합성입니다. real stocks vs wrapper tokens를 참고하세요.
box 1은 언제 적용되나요?
활발한 트레이딩은 빈도가 높더라도 통상적인 자산 관리(box 3)로 봅니다. box 1(소득)은 투기를 넘어설 때 적용됩니다. 즉 구조적인 노동과 수익을 설명해 주는 정보 우위가 함께 있는 경우로, 전문적인 market making, 사업으로서의 채굴, crypto로 급여를 받는 경우 등입니다. 사안별로 판단합니다.
손실, 신고, 기록 보관
간주수익 제도에서는 손실을 공제할 수 없습니다(다만 기준일 평가액이 낮아지면 과세 기반은 줄어듭니다). crypto는 "기타 자산"으로 신고하며 해외 exchange의 잔고도 포함합니다. 연간 명세서와 내보내기 파일은 최소 5년간 보관하세요. EU 규정(DAC8)에 따라 exchange는 세무당국과 데이터를 공유합니다.
자주 묻는 질문
수익이 난 거래마다 세금을 내나요?
아니요 — box 3는 거래별이 아니라 기준일 시점의 자산에 과세합니다.
해외 exchange에 보유한 crypto도 신고해야 하나요?
네. exchange의 소재지는 신고 의무와 무관합니다.
배당세 30%가 저에게 적용되나요?
W-8BEN 없이 보유한 미국 주식에만 적용됩니다. W-8BEN이 있으면 네덜란드 거주자는 15%를 냅니다 — 이를 지원하는 플랫폼을 선택하세요.
이 페이지는 세무 자문인가요?
아니요. 본인 상황에 대해서는 세무 전문가와 상담하세요.