Introducción
Para la mayoría de residentes en los Países Bajos, la cripto cae bajo el box 3: no pagas impuestos por la ganancia de cada operación, sino por el valor de tu patrimonio en la fecha de referencia. Sencillo en teoría — pero el yield, el staking, los tokenized stocks y el trading activo generan preguntas. Este artículo resume las reglas principales. Es información general, no asesoramiento fiscal.
La regla principal: el box 3
La cripto cuenta como patrimonio en el box 3 ("otros bienes"). Declaras el valor en la fecha de referencia (1 de enero); sobre eso, el fisco calcula un rendimiento a tanto alzado (forfaitario). Existe un mínimo exento. Ten en cuenta que el sistema del box 3 está cambiando (transición hacia un gravamen sobre el rendimiento real) — consulta las tarifas actuales en la Belastingdienst o con tu asesor.
Fecha de referencia y valoración
Valoras al precio de la fecha de referencia, en euros. Usa una fuente consistente y conserva una exportación o captura de pantalla. La cripto en exchanges extranjeros y en wallets propias cuenta igual — la ubicación no importa.
Yield, staking y lending
Los ingresos de Yield sobre collateral explicado, el staking y el lending aumentan tu patrimonio y así cuentan en el box 3. En el sistema forfaitario actual, el ingreso en sí no se grava por separado para particulares; bajo el sistema anunciado basado en el rendimiento real, eso podría cambiar. Lleva un registro de tus ingresos por año.
Tokenized stocks: un poco diferente
- Real stocks (una acción real, por ejemplo bajo NY UCC Article 8): normalmente box 3 como valores; sobre el dividendo se aplica la retención estadounidense — 15 % con W-8BEN, si no 30 %. Esa retención en origen puedes compensarla (en parte) en tu declaración.
- Wrapper tokens: jurídicamente un derecho de cobro frente al emisor; el tratamiento puede diferir y el dividendo suele ser sintético. Consulta Acciones reales vs wrapper tokens.
Con posiciones sustanciales: plantea la estructura a un fiscalista.
¿Cuándo tributas en el box 1?
El trading activo sigue siendo gestión normal de patrimonio (box 3), también con alta frecuencia. El box 1 (ingresos) entra en juego cuando hay algo más que especulación: trabajo estructural más una ventaja de conocimiento que explica el rendimiento — piensa en market making profesional, minería como actividad empresarial, o trabajo remunerado pagado en cripto. El límite es fáctico y se evalúa caso por caso.
Pérdidas, declaración y documentación
- Pérdidas: no son deducibles en el sistema forfaitario del box 3; un valor más bajo en la fecha de referencia sí reduce tu base imponible.
- Declaración: declara la cripto bajo "otros bienes"; también la que está en exchanges extranjeros.
- Documentación: conserva los resúmenes anuales y exportaciones durante al menos 5 años. Bajo las normas de la UE (DAC8), los exchanges comparten datos con las administraciones tributarias.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuestos por cada operación con ganancia?
No, en el box 3 no — pagas sobre tu patrimonio en la fecha de referencia, no por transacción.
¿Debo declarar la cripto en un exchange extranjero?
Sí. La ubicación del exchange es irrelevante para tu obligación de declarar.
¿Se aplica también a mí la retención del 30 % sobre dividendos?
Solo en acciones de EE. UU. sin W-8BEN. Con W-8BEN pagas el 15 %.
¿Es esta página asesoramiento fiscal?
No. Consulta a un asesor fiscal para tu situación.